2022年上海海关学院考研大纲

2022年上海海关学院考研大纲已经公布，以下是具体内容，供大家参考，祝大家备考顺利，成功上岸！说明：由于专业课考试为各招生院【yuàn】校自主【zhǔ】命题，所以我们复习的时候就要以各院校【xiào】公布的考试【shì】范围、考试内【nèi】容、考【kǎo】试重点【diǎn】为准，做【zuò】到【dào】有的放矢，才能【néng】事半【bàn】功倍。

上海海关学院2022年全国硕士研究生招生考试

初试自命题科目《税务专业基础》考试大纲

一、考试性质

《税务专业【yè】基础》是全国税务专业硕士入【rù】学初试【shì】考【kǎo】试的专业【yè】基础课程。

二、考试目标

本考【kǎo】试大【dà】纲的【de】制【zhì】定力【lì】求反映税务【wù】硕士专【zhuān】业学位的特点， 科学【xué】、准确、规范地【dì】  测评考【kǎo】生税【shuì】收学的基本素【sù】质和综合【hé】能力， 具体考【kǎo】察考生对【duì】税收基础理论、中国税  制实务与税收管理制度【dù】的掌握与运用，为国家培养具有良好职业【yè】道德和职业【yè】素养、 具【jù】有较【jiào】强分析【xī】问题与解决问题【tí】能力的高层次、应用型、复合型的税务专业【yè】人才。

本考【kǎo】试旨在【zài】三个层次上测试考生【shēng】对税收学原理、中国税制实务、中【zhōng】国税收【shōu】管【guǎn】 理制度等知识掌握的【de】程度【dù】和运用能【néng】力， 以【yǐ】及【jí】对税收【shōu】前沿与热点问题的把握分析。 三个层次的【de】基本要求【qiú】分别为【wéi】：

1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核；

2、分【fèn】析判断： 用税收基本理论与制【zhì】度规定来【lái】分析判断某一具体【tǐ】观点【diǎn】和问题【tí】；

3、综合运用：运用所【suǒ】学的税收理论和制度规【guī】定来综合分析具【jù】体实践问【wèn】题。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷【juàn】满分【fèn】为 150 分，考试【shì】时间为 180 分钟【zhōng】。

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷【juàn】由试题和答题纸组【zǔ】成【chéng】。所有答案必须写【xiě】在答题 纸相应的位置【zhì】上，否【fǒu】则【zé】答案无效。 考生不得【dé】携带【dài】计算器。

3、试卷结构

（1）税收【shōu】学原理考【kǎo】核的比例【lì】为 40%，分值为 60 分；

（2）中国税制实【shí】务【wù】考核的【de】比例为 40%，分值为 60 分【fèn】；

（3）中国【guó】税收【shōu】征【zhēng】管【guǎn】制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。

4、考试题型

（1）辨析题 4 题，每小题 5 分，共 20 分【fèn】；

（2）简答题 4 题： 每小【xiǎo】题【tí】 10 分，共 40 分；

（3）计【jì】算题 4 题，每小题 5 分，共 20 分；

（4）综合【hé】分析题 2 题，每小题 15 分，共 30 分【fèn】；

（5）论述题 2 题，每小题【tí】 20 分【fèn】，共【gòng】 40 分。

四、考试内容

（一） 税收学原理

1、税收的起源与发展

国【guó】家、财政与税收【shōu】的【de】产生； 我【wǒ】国税收【shōu】的起【qǐ】源与发展； 西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收；税【shuì】收与剩余产【chǎn】品价值；税收的【de】本【běn】质【zhì】；税收的特【tè】征。

3、税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏【hóng】观税负与【yǔ】微【wēi】观税负； 影响税收负担的因素； 税负转嫁与归宿的【de】概【gài】念、方【fāng】式； 税负转嫁与归宿的局部均衡分析【xī】； 税负转嫁【jià】与归宿的【de】一【yī】般均衡【héng】分析； 税收增长与【yǔ】 经济增长【zhǎng】的相【xiàng】关性分析【xī】。

5、税收效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结【jié】构的概【gài】念； 税制结构的分类【lèi】及特点【diǎn】分析； 税制结构的决定因素； 世界 各【gè】国的税制结构格局分析【xī】。

7、中央与地方的税收关系

正【zhèng】确【què】处理中央与地方税收关【guān】系的一【yī】般原则； 税收立【lì】法【fǎ】权和管理权【quán】的划分； 税 种的划分、税收管理【lǐ】机构的【de】设置。

8、国际税收

税收【shōu】管辖权与国际税收协定； 居【jū】民身【shēn】份确【què】认规则； 非居民各【gè】项所得【dé】的征【zhēng】税权 分配规【guī】则； 避免双重征税【shuì】的办法及外【wài】国税收抵免制【zhì】度； 国际【jì】逃避税及其防范措施。

9、税收政策

税收政策【cè】的【de】概念和分类、税收【shōu】政策的手段、税收政策的效果以及制订税【shuì】收政 策【cè】要【yào】考虑【lǜ】的【de】主要因素等。

10、中国税制改革前沿

（二） 中国税制实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务【wù】人； 征税对象； 税率【lǜ】； 纳税环节和纳税期限； 税【shuì】收【shōu】优【yōu】惠； 税收分【fèn】类 方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基【jī】本理论及【jí】制度规定； 消费税基本理论及制【zhì】度规定； 关税【shuì】基【jī】本理论及【jí】 制度规【guī】定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4．财产行为税制度的基本内容

（三） 中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

2、税收征管制度

税【shuì】务【wù】管理制度， 税款征收制度， 税务稽查制度； 税务行政处罚与税收刑【xíng】法【fǎ】制 度【dù】， 税务争【zhēng】议处理【lǐ】制度等。

3、 纳税服务

纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

五、 相关法律、法规、制度的截止期限

试题所涉及【jí】的相关法【fǎ】律、法规、制度【dù】等均指截止本年度 10 月 1 日之前由相 关立【lì】法机关和政【zhèng】府部门颁布而且有效【xiào】的法律【lǜ】、法规、制【zhì】度等。